SICORE
El Sistema de Exportación (SICORE) es una herramienta utilizada para informar las retenciones practicadas y cumplir con las correspondientes obligaciones fiscales ante AFIP/ARCA.
A través de este sistema, se generan dos archivos archivos uno para la descripción de sujetos retenidos, y otro con los comprobantes aplicados.
Entre sus principales aplicaciones se encuentran:
- Declaración de retenciones del Impuesto a las Ganancias.
- Información de retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
- Liquidación de retenciones correspondientes a la cuarta categoría.
1. Códigos de comprobantes
Los códigos de comprobantes permiten identificar el tipo de documento informado en SICORE.
| Código | Descripción |
|---|---|
| 1 | Factura |
| 2 | Recibo |
| 3 | Nota de Crédito |
| 4 | Nota de Débito |
| 5 | Otro comprobante |
| 6 | Orden de Pago |
| 7 | Recibo de Sueldo |
| 8 | Recibo de Sueldo – Devolución |
| 9 | Escritura Pública |
| 10 | C.1116 |
| 11 | Factura (16 dígitos) |
| 12 | Recibo de Haberes |
| 13 | Recibo de Haberes – Devolución |
| 17 | Liquidación de Servicios Públicos – Clase A |
| 18 | Liquidación de Servicios Públicos – Clase B |
| 19 | Liquidación de Servicios Públicos – Clase A – con valor negativo |
| 20 | Liquidación de Servicios Públicos – Clase B – con valor negativo |
| 23 | Comprobantes A de Compra Primaria para el sector pesquero marítimo |
| 24 | Comprobantes A de Consignación Primaria para el sector pesquero marítimo |
| 25 | Comprobantes B de Compra Primaria para el sector pesquero marítimo |
| 26 | Comprobantes B de Consignación Primaria para el sector pesquero marítimo |
2. Códigos de impuesto
Los códigos de impuesto identifican el tributo al cual corresponde la retención informada.
| Código | Denominación |
|---|---|
| 64 | Fondo Nacional de Incentivo Docente |
| 172 | Impuesto a la Transferencia de Inmuebles |
| 210 | Ganancias – Régimen Especial de Ingreso R.G. 830 |
| 217 | Impuesto a las Ganancias |
| 218 | Impuesto a las Ganancias – Beneficiarios del Exterior |
| 219 | Impuesto sobre los Bienes Personales |
| 466 | Gravamen de Emergencia a los Premios de determinados juegos de sorteo y concursos deportivos |
| 767 | Impuesto al Valor Agregado |
3. Tipo de documento del retenido
Este código identifica el tipo de documento correspondiente al sujeto al que se le practica la retención.
| Código | Denominación |
|---|---|
| 80 | CUIT |
| 86 | CUIL |
| 87 | CDI |
| 83 | Identificación Tributaria del Exterior |
| 84 | Documento del Exterior |
4. Tratamiento de las liquidaciones de granos
Para informar correctamente las retenciones relacionadas con liquidaciones de granos, deben considerarse las siguientes condiciones.
Número de comprobante
Se informa el número de la Liquidación de Granos cuando el impuesto correspondiente a la retención practicada en el pago es exclusivamente IVA.
Código de comprobante
El sistema clasifica el comprobante según el tipo de régimen aplicable.
- Liquidación Primaria de Granos: el sistema asigna el código 10.
- Liquidación Secundaria de Granos: el sistema asigna el código 05.
Según la parametrización indicada, se contemplan las siguientes correspondencias:
| Tipo de liquidación | Regímenes | Código de comprobante |
|---|---|---|
| Liquidación Primaria de Granos | 121, 127, 150 | 10 |
| Liquidación Secundaria de Granos | 137, 155 | 05 |
Pagos que cancelan facturas tradicionales
Cuando un Pago cancela una factura tradicional de compra y se practica una retención de IVA, el sistema informa el código de comprobante establecido por defecto en la exposición fiscal.
5. Parametrización de los regímenes de retención
El régimen informado se determina a partir de los parámetros configurados para cada proveedor y de las reglas de retención definidas en el sistema.
Parametrización estándar del proveedor
De manera estándar, el proveedor debe tener configurada la Condición de Inscripción en Ganancias, que podrá corresponder a un sujeto inscripto, no inscripto o no alcanzado, según corresponda.
Además, debe asignarse el Concepto de Pago correspondiente:
- Sin Retención.
- Bienes.
- Alquileres.
- Honorarios.
- Locación de Servicios.
- Transporte.
- Otros.
Con esta configuración, el sistema consulta las alícuotas definidas en la sección Retenciones por Pagos, tanto para IVA como para Ganancias, y aplica los valores parametrizados.
En dichas secciones se mantienen las tablas utilizadas para establecer las alícuotas y los valores vigentes de retención.
Parametrización mediante Retenciones por Categoría
Cuando sea necesario incorporar nuevos regímenes o cuando una instalación deba aplicar múltiples regímenes de retención, se deberán configurar las Retenciones por Categoría y asignarlas a cada proveedor según corresponda.
En esta configuración se parametrizan los criterios aplicables a Ganancias e IVA para cada categoría.
Este esquema permite definir tratamientos diferenciados según las necesidades de la instalación y las características de cada proveedor.
Código de comprobante por defecto
En cualquier otro escenario que no se encuentre contemplado en las condiciones anteriores, se respetará el código de comprobante configurado por defecto en la exposición fiscal.